相続税と財産の関係

相続税と財産の関係

こちらのページでは、不動産に限らず相続全般の相続税と財産の関係についてご説明させて頂きます。参考にご覧いただき、詳しくは直接お問い合わせください。

相続税と財産の関係

相続税と財産の関係

相続不動産の売却で利益があれば課税されます。

課税譲渡所得(利益)の計算方法
課税譲渡所得(利益)=売却価格-(相続不動産の取得費+売却経費)

相続税と財産の関係

土地所有期間が5年以上か5年以下では、課税譲渡所得(利益)にかかる税率が異なります。また、所有期間は、相続が発生した日ではなく、被相続人が取得した日から計算します。

相続税と財産の関係

相続した不動産は、売却する時期や条件によって税制面に大きな差が発生します。節税の制度として居住用不動産売却の特例、小規模宅地の特例、相続税の取得費加算の特例などがあります。それぞれ、適用されるための要件がありますので、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

相続不動産の売却は遺産分割協議や相続登記などと段取りが多く、煩わしく感じられるかもしれません。しかし相続人が複数いる場合は、関係者が集まる機会がかぎられるのでタイミングを延ばすとほかの相 続人との交渉が難しくなることがあります。

三和地所では、相続不動産の売却に関する専門的な問題でも提携の司法書士、税理士などと一緒に解決していきますので、まずはお気軽にご相談ください。

相続税はどのくらいかかるのか

相続税はどのくらいかかるのか

相続税は、遺産総額から非課税財産、被相続人の債務、葬式費用の額を差し引いた財産のすべてが課税対象になります。被相続人の死亡によって相続人に支払われる保険金や退職金は、民法上は相続財産とみなされません。それは被相続人が生前から持っていた財産ではないからです。そのため遺産分割協議の対象にはなりませんが、相続税を計算する際は、相続財産に含まれますので、「みなし相続財産」とします。

遺産総額/相続財産+みなし財産+死亡日から過去3年以内の贈与財産+相続時課税制度適用分

正味の遺産総額/遺産総額-(非課税財産+債務・葬式費用)

非課税財産

非課税財産
  • 1、墓所、仏壇、祭具
  • 2、国や地方公共団体、特定の公益法人に寄付した財産
  • 3、生命保険金のうち500万円×法定相続人数まで
  • 4、死亡退職金のうち500万円×法定相続人数まで
課税遺産

遺産総額から非課税財産と債務・葬式費用などを引いたものが正味の遺産総額です。そして正味の遺産額から基礎控除を除いた分が課税遺産額となります。この基礎控除は、平成26年12月31日までは5,000万円+1,000万円×法定相続人の数で、平成27年1月1日以降は、3,000万円+600万円×法定相続人の数です。この法定相続人の数には、相続放棄した人の数も含まれます。

課税遺産額/正味遺産額-基礎控除

相続税の総額

相続税は、相続を受けた人がその額に応じてそれぞれ払います。その総額が相続税の総額です。それぞれの法定相続人が受け取る課税遺産額にそれぞれの額によって異なる税率を掛け、そこから控除額を引いた分が相続税額となります。その速算表は以下の通りです。ただ、このほかにもさまざまな条件によって控除や加算があり、実際に納付する税額を算出することになります。

相続税の速算表(平成26年12月31日まで)
各相続人の課税遺産額 税率 控除額
1,000万円以下 10% -
1,000万円超~3,000万円以下 15% 50万円
3,000万円超~5,000万円以下 20% 200万円
5,000万円超~1億円以下 30% 700万円
1億円超~3億円以下 40% 1,700万円
3億円超 50% 4,700万円
相続税の速算表(平成27年1月1日以降)
各相続人の課税遺産額 税率 控除額
1,000万円以下 10% -
1,000万円超~3,000万円以下 15% 50万円
3,000万円超~5,000万円以下 20% 200万円
5,000万円超~1億円以下 30% 700万円
1億円超~2億円以下 40% 1,700万円
2億円超~3億円以下 45% 2,700万円
3億円超~6億円以下 50% 4,200万円
6億円超 55% 7,200万円

たとえば、2,000万円に対する税額は、2,000万円×15%-50万円=250万円となります。

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